临夏州2023年增值税税收优惠政策

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（3）对企业后续可能发生的纳税义务进行预估，如企业尚未履行完毕的合同附随的纳税义务预估，应收应付账款的兑现附随的纳税义务预估，企业持有的资产附随的房产税、土地增值税等纳税义务预估，一般资产处置附随的纳税义务预估，在建工程等项目清算相关的纳税义务预估，已经享受的税收优惠政策按照规定需要退还或转出导致的补税义务评估等。
关于《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》的解读
2021年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布，“对先进制造业企业按月全额退还增值税留抵税额”。3月31日国务院常务会议确定，“从今年4月1日起，将运输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围，实行按月全额退还增量留抵税额”。近期，财政部、税务总局联合发布《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2021年第15号，以下简称15号公告），为确保相关政策能够落实到位，税务总局制发本公告，就先进制造业留抵退税有关征管问题进行了明确。
没有变化。为方便纳税人办理增量留抵退税业务，税务总局发布了《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号，以下简称20号公告），明确了纳税人办理增量留抵退税业务的具体流程等征管事项。符合15号公告规定的先进制造业纳税人，可以适用力度更大的留抵退税政策，按月申请退还全部增量留抵税额，但办理留抵退税的具体流程，包括退税申请、受理、审核、退库等各环节的相关征管事项并未发生变化，仍按照现行规定执行。
（七）将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底。对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税；对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司；对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人（企业）所得税等。（责任单位：省地税局、省国税局）
（一）实施小微企业普惠性税收减免政策。自2019年1月1日起至2021年12月31日，对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额不超过500万元，符合条件的一般纳税人在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。放宽小型微利企业适用标准，年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。创业投资企业和天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业，符合条件的可依规定按投资额的70％抵扣应纳税所得额。放宽初创科技型企业适用标准，从业人数、资产总额和年销售收入三项指标上限分别提高到300人、5000万元、5000万元。（责任单位：省财政厅、浙江省税务局）
（三）继续实施支持文化企业发展增值税政策。自2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂和其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。（责任单位：浙江省税务局）
（五）免征创业创新平台部分税收。自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。（责任单位：浙江省税务局）
（六）调整重大技术装备进口税收政策。自2019年1月1日起，符合规定条件的国内企业为生产《国家支持发展的重大技术装备和产品目录（2018年修订）》中所列装备或产品而确有必要进口《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录（2018年修订）》所列商品，免征关税和进口环节增值税。（责任单位：杭州海关、宁波海关、浙江省税务局）
（七）加大增值税小规模纳税人税费减免力度。自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照50％幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受优惠政策。（责任单位：省财政厅、浙江省税务局）
（八）对退役士兵和重点群体创业就业给予优惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵或建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员（登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员，毕业年度内高校毕业生），从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内，按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用自主就业退役士兵、建档立卡贫困人口、登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险费当月起，在3年内按实际招用人数，分别以自主就业退役士兵每人每年9000元和其余两类人群每人每年7800元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。已享受上述优惠政策的企业，可叠加享受小微企业普惠性税收减免政策。（责任单位：浙江省税务局、省人力社保厅、省退役军人事务厅）
33号公告所附的《适用15％加计抵减政策的声明》对国家税务总局《关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）所附的《适用加计抵减政策的声明》中生活服务业的子项进行了调整，由原16个子项调整为10个子项，取消了原来的6个子项：10。社会工作；11。公共设施管理业；12。不动产出租；13。商务服务业；14。专业技术服务业；15。代理业。
由此看来，物业管理企业，在国民经济行业分类中属于房地产业而不属于“商务服务业”，但在增值税中又从属于“商务辅助业”税目。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）和“财税87号公告”以及“33号公告”所附《适用15％加计抵减政策的声明》，物业管理企业仍应归入“现代服务业”而不属于“生活服务业”，只能按10％加计抵减而不能按15％加计抵减增值税已无歧义。
在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照文化体育服务缴纳增值税。